Все зависит откуда вы хотите это сделать и чем отделаны стены внутри дома. Если с улицы и так чтобы было не заметно, то таким же деревом - брус или доски. Набить их на щит и закрепить его в проем. Внутри дома по периметру оконного проема набейте бруски и прикрепите к ним вровень со стеной лист влагостойкого гипсокартона или фанеры, на которые приклейте утеплитель - пенопласт.
